Cada mes, la renta de tu equipo aterriza puntual en tu contabilidad: el CFDI ya viene, el IVA ya es acreditable y el gasto ya está deducido. Sin tablas de amortización, sin activos que registrar, sin calcular porcentajes anuales de depreciación. Pagas, deduces y sigues operando. Eso es el arrendamiento puro, y por eso para el médico que cuida su flujo es la forma más limpia de financiar su equipo.
Pero "leasing de equipo médico" no es un contrato único: bajo esa palabra conviven dos figuras con fiscalidades completamente distintas. Aquí te explicamos la mecánica tributaria de cada una, la comparativa en lo que realmente importa y las preguntas exactas que debes llevarle a tu contador antes de firmar.
Leasing financiero y arrendamiento puro: dos contratos, dos fiscalidades
Aunque en el lenguaje cotidiano todo se llama "leasing", la ley trata distinto a cada contrato. El arrendamiento financiero es, en esencia, una compra financiada: desde la firma asumes la obligación de adquirir el equipo (o la opción con un valor simbólico al final), así que fiscalmente el activo es tuyo y tributa como inversión. El arrendamiento puro es una renta de largo plazo: el equipo es de la arrendadora durante el contrato, tú pagas por usarlo y decides al final si lo compras por el valor residual pactado, lo devuelves o lo renuevas.
Si quieres la comparación completa entre ambas figuras y el crédito bancario como contratos, está en arrendamiento puro vs financiero vs crédito. Aquí nos quedamos con la parte tributaria.
Cómo tributa el leasing financiero en el ISR
Al firmar un arrendamiento financiero, para efectos del ISR el equipo entra a tu contabilidad como un activo fijo, aunque lo estés pagando en mensualidades. Eso significa dos deducciones separadas:
- La depreciación del equipo: deduces cada año un porcentaje del valor del activo, según los máximos que la ley del ISR fija para cada tipo de bien. La deducción se reparte en varios ejercicios, no en el año en que lo adquiriste.
- La carga financiera: el componente de interés incluido en tus mensualidades es deducible como gasto financiero, conforme se devenga.
El detalle operativo importa: tu contador separa en cada pago qué parte amortiza el activo y qué parte es interés, porque cada componente sigue una ruta distinta en tu declaración. Un contrato bien documentado trae esa tabla de amortización desde el día uno; cómo leerla te lo mostramos en la tabla de amortización del leasing médico.
El IVA: acreditable en ambas figuras, con mecánica distinta
En el arrendamiento financiero, el IVA se causa sobre el valor del equipo y sobre los intereses conforme se pagan las mensualidades; ese IVA es acreditable contra el que tú trasladas en tus servicios gravados. En el arrendamiento puro, la mecánica es más simple: cada renta mensual genera su CFDI con IVA, y ese IVA se acredita mes a mes, al ritmo natural de tu contabilidad.
Para el médico con actividad mixta (servicios exentos y gravados), la proporción acreditable depende de tu situación particular: es exactamente el tipo de matiz que se resuelve con tu contador, no con un artículo de blog.
La depreciación: deducir en cámara lenta
Deducir vía depreciación significa repartir la deducción del equipo en varios ejercicios fiscales, al porcentaje anual máximo que la ley asigna a ese tipo de activo. Para un equipo de $600,000 MXN, en lugar de deducir el gasto conforme lo pagas, recuperas la deducción a lo largo de varios años, aunque el desembolso fuerte ya haya ocurrido.
Ahí está el contraste de fondo con el arrendamiento puro: la renta se deduce completa en el mes en que se paga. Si tu prioridad es alinear la deducción con tu flujo real de pagos, la figura pura lo hace por diseño; la mecánica completa la tienes en los beneficios fiscales del arrendamiento puro.
Las dos figuras frente a frente, en lo fiscal
| Concepto | Arrendamiento financiero | Arrendamiento puro |
|---|---|---|
| El equipo en tu contabilidad | Activo fijo tuyo desde la firma | No es tu activo: pagas una renta por usarlo |
| Qué deduces en ISR | Depreciación anual + intereses devengados | La renta completa, mes a mes |
| Ritmo de la deducción | Repartida en varios ejercicios | Alineada con cada pago |
| IVA | Sobre el valor y los intereses, acreditable | En cada CFDI de renta, acreditable mes a mes |
| Comprobante | Tabla de amortización + comprobantes del contrato | Un CFDI de renta cada mes, el día 1 |
Las cinco preguntas que debes llevarle a tu contador
Llega a la reunión con la cotización y esta lista; sales con la decisión tomada:
- ¿En mi régimen actual, cuánto deduzco el primer año con cada figura? Es el número que convierte la teoría en pesos.
- ¿Cómo queda mi IVA acreditable con mi mezcla de servicios? Si tienes actividad exenta y gravada, la proporción cambia el cálculo.
- ¿Qué documentación necesito conservar de cada contrato? CFDI mensuales en el puro; tabla de amortización y comprobantes en el financiero.
- ¿Cómo afecta cada figura mis pagos provisionales? Deducir mes a mes o vía depreciación anual mueve tus provisionales de forma distinta.
- ¿Hay algo de mi situación particular que cambie la recomendación general? La respuesta honesta de un buen contador a veces es "en tu caso, no aplica lo típico". Para eso le pagas.
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- Tu contador, bienvenido: compartimos la estructura del contrato para que valide la aplicación en tu régimen antes de firmar.
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